發(fā)布時間：2023-09-13 熱度：240

[新版] 2019年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題匯總4

第 1 題：單選題

甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為 6 年，在甲公司工作年限為 2 年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的

醫(yī)療期限為（ ）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月 

【正確答案】：A 【試題解析】：

實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限 5 年以下的醫(yī)療期為 3 個月。 

第 2 題：單選題

2018年 12月 31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為 5年，勞動合同終止前 12個月的平均工資為 13000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為 4000元，當(dāng)

地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同終止時，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付

的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（ ）。 

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元 

【正確答案】：D 【試題解析】：

甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 =4000× 3× 5=60000（元）。 

第 3 題：單選題

甲公司對 M省 N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度

的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ） 

A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議

B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議

D.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

【正確答案】：D 【試題解析】：

對各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局（ N市稅務(wù)局）申請

行政復(fù)議。

第 4 題：單選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（ ）。 

A.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

D.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

【正確答案】：C

第 5 題：單選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日

起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（ ）。 

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日 

【正確答案】：C

第 6 題：單選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月

B.出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理

C.支票未記收款人名稱，可以提示付款

D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款 

【正確答案】：D 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) A：支票的提示付款期限為出票日起 10日；（ 2）選項(xiàng) B：出票人可以在支

票上記載自己為收款人；（ 3）選項(xiàng) C：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)

記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；（ 4）選項(xiàng) D：現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，

僅限于收款人向付款人提示付款。 

第 7 題：單選題

未在銀行開立賬戶的 W 市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，

該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（ ）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】：B 【試題解析】：

本題考核預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬 戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位

零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。 

第 8 題：單選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高計(jì)稅價格計(jì)征消費(fèi)稅的

是（ ）。

A.向職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

B.用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油

C.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

D.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒 

【正確答案】：C 【試題解析】：

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 

第 9 題：單選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款的是（ ）。 

A.用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自產(chǎn)的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮 

【正確答案】：B 【試題解析】：

選項(xiàng) B：不涉及“外購、委托加工”的問題，而是將“自產(chǎn)”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn) 應(yīng)稅消費(fèi)品，移送時不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對外銷售時再繳納消費(fèi)稅。 

第 10 題：單選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。

A.采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天 

【正確答案】：D

第 11 題：單選題

根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口 貨物，適用特定的關(guān)稅稅率。該稅率為（ ）。 

A.普通稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.最惠國稅率 

【正確答案】：C

第 12 題：單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最

低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（ ）。 

A.30%

B.40%

C.50%

D.60% 

【正確答案】：D 【試題解析】：

采取縮短折舊年限方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的 

60%。 

第 13 題：單選題

2018 年 6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入 8000元，租賃過程中繳納的稅費(fèi) 968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用 

1000元，已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為 20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的，減

除 20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中 ,正確的是（ ）。 

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）

B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

（ 1）“修繕費(fèi) 1000元”當(dāng)月最高扣 800元，排除選項(xiàng) AD，選項(xiàng) B沒扣修繕費(fèi)，同時排

除；（ 2） 8000-968-800=6232（元），超過 4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減除 20%的費(fèi)

用，應(yīng)納稅額 =（ 8000-968-800）×（ 1-20%）× 20%=997.12（元）。 

第 14 題：單選題

某居民個人賣房取得收入 160萬元（不含增值稅），該房產(chǎn)買入時的價格為 120萬元，發(fā)生合理的稅費(fèi) 0.5

萬元，已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%，下列計(jì)算個人所得稅的算式正確的是（ ）。 

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20% 

【正確答案】：D 【試題解析】：

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額× 20%=（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用） × 

20%。 

第 15 題：單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣

除的是（ ）。 

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

【正確答案】：D

第 16 題：單選題

2018年 6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，李某的房屋價值 80萬元，王

某的房屋價值 100萬元，李某向王某支付差價 20萬元。已知契稅稅率為 3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，

李某互換房屋應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.20×3%=0.6（萬元）

B.80×3%=2.4（萬元）

C.（80+100）×3%=5.4（萬元）

D.100×3%=3（萬元） 

【正確答案】：A

第 17 題：單選題

2018 年 10 月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，陳某房屋價值 220萬元，李某房屋價值 180 

萬元，李某向陳某支付差價 40 萬元，該房屋互換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。

A.220萬元

B.180萬元

C.40萬元

D.400萬元 

【正確答案】：C 【試題解析】：

互換房屋行為應(yīng)繳納的契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋互換價格差額款 40 萬元。 

第 18 題：單選題

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效最后一定期間內(nèi)，因法定障礙不能行使請求權(quán)的訴訟時效中止，該 期間是（ ）。 

A.2年

B.3年

C.1年

D.6個月

【正確答案】：D 【試題解析】：

本題考核訴訟時效中止。在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因法定障礙，不能行使請求權(quán)

的，訴訟時效中止。 

第 19 題：單選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。

A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算

B.財(cái)務(wù)情況說明書

C.會計(jì)報(bào)表附注

D.會計(jì)報(bào)表 

【正確答案】：A 【試題解析】：

企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、

會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 

第 20 題：單選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，負(fù)責(zé)對會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理會計(jì)工作交接手續(xù)進(jìn)行監(jiān)交的是

（ ）。

A.單位法務(wù)部負(fù)責(zé)人

B.單位負(fù)責(zé)人

C.單位人事部負(fù)責(zé)人

D.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 

【正確答案】：B 【試題解析】：

一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 （會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)

交。 

第 21 題：單選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會計(jì)檔案需要定期保管的是（）。

A.原始憑證

B.會計(jì)檔案鑒定意見書

C.會計(jì)檔案保管清冊

D.年度財(cái)務(wù)報(bào)告 

【正確答案】：A 【試題解析】：

選項(xiàng) BCD：應(yīng)當(dāng)永久保管 

第 22 題：單選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊會計(jì)師已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為

未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能影響重大且具有廣泛性時，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)類型是（ ）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

【正確答案】：D 【試題解析】：

在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存

在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。 

第 23 題：單選題

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。 

A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院

B.港口所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.原告住所地人民法院 

【正確答案】：B

第 24 題：多選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年

D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月 

【正確答案】：AD

第 25 題：多選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 ()。

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.白酒

D.啤酒 

【正確答案】：ACD

第 26 題：多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。 

A.訴訟費(fèi)用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款 

【正確答案】：BCD

【試題解析】：

會員費(fèi)、合理的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)等，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有

關(guān)稅法規(guī)定屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。 

第 27 題：多選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 

A.金銀首飾

B.珍珠

C.鉑金首飾

D.鉆石首飾

【正確答案】：ACD

第 28 題：多選題

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。 

A.審計(jì)咨詢合同

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.技術(shù)中介合同

D.建設(shè)工程分包合同 

【正確答案】：BCD

第 29 題：多選題

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列爭議中，屬于人民法院行政訴訟受理范圍的有（）。 

A.韓某對所任職的行政機(jī)關(guān)人事任命的決定不服引起的爭議

B.孫某對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的爭議

C.林某對公安機(jī)關(guān)作出的對其行政拘留的處罰決定不服引起的爭議

D.劉某對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的對其罰款的決定不服引起的爭議

【正確答案】：BCD

第 30 題：多選題

行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（ ）的情形可以停止執(zhí)行。

A.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.申請人要求停止執(zhí)行的

C.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的 

【正確答案】：ACD

【試題解析】：

行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）

被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申

請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行

的。 

第 31 題：多選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)賬簿類型的有（ ）。 

A.備查賬簿

B.日記賬

C.明細(xì)賬

D.總賬

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

會計(jì)賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬。 

第 32 題：多選題

根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)檔案的有（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計(jì)賬簿

D.年度預(yù)算 

【正確答案】：ABC

【試題解析】：

選項(xiàng) D：會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料 ,包括通過計(jì)算機(jī)等電子

設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書 檔案，不屬于會計(jì)檔案。 

第 33 題：多選題

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（ ）。 

A.雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工

B.雙方當(dāng)事人可以約定試用期

C.勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

D.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

【正確答案】：ACD

第 34 題：判斷題 職工參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（ ） 

【正確答案】：錯

第 35 題：判斷題

付款人承兌匯票可以附有條件。（） 

【正確答案】：錯

第 36 題：判斷題

非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)按全額繳納企業(yè)所得稅。（ ） 

【正確答案】：錯

第 37 題：判斷題 企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時

扣除。（ ） 

【正確答案】：對

第 38 題：判斷題 會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。（） 

【正確答案】：對 【試題解析】：

各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空

頁劃線注銷，或者注明“此行空白”“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 

第 39 題：判斷題 單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保存會計(jì)檔案的期限是 3 年。（ ） 

【正確答案】：錯 【試題解析】：

當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管 1 年，再移交

單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單 位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長不超過 3 年。 

第 40 題：判斷題 用涂改或挖補(bǔ)手段改變會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿真實(shí)內(nèi)容的行為是偽造會計(jì)資料行為。（ ） 

【正確答案】：錯 【試題解析】：

本題描述的是變造會計(jì)資料行為。偽造會計(jì)資料，包括偽造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，是以虛

假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，旨在以假充真。 

第 41 題：判斷題

仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立。（） 

【正確答案】：錯

第 42 題：判斷題

行政復(fù)議期間具體行政行為一律停止執(zhí)行。（ ） 

【正確答案】：錯 【試題解析】：

除規(guī)定情形外，行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。 

第 43 題：判斷題

在我國，人民法院的判決書是法的形式之一。（ ） 

【正確答案】：錯 【試題解析】：

本題考核法的形式。我國的法律形式主要包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、特別

行政區(qū)的法、規(guī)章以及我國締結(jié)或加入并生效的國際條約等。最高人民法院所作的判決書

只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。 

第 44 題：不定項(xiàng)選擇題

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)， 2019 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（ 1 ）提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入 720.8 萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi) 53 萬元、住宿費(fèi) 25.44 

萬元、門票費(fèi) 22.26 萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資 2.12 萬元。

（ 2 ）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金 10.9 萬元，本月一次性收取 3 個月的含增值稅租金 

32.7 萬元。

（ 3 ）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 7.8 萬元。

（ 4 ）購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.6 萬元。

（ 5 ）購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.18 萬元。

（ 6 ）購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2.4 萬元。

已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為 6 %，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 9 %；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差

額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。

A.門票費(fèi)22.26萬元

B.交通費(fèi)53萬元

C.導(dǎo)游工資2.12萬元

D.住宿費(fèi)25.44萬元 

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收

取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他

接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 

第 45 題：不定項(xiàng)選擇題

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)， 2019 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（ 1 ）提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入 720.8 萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi) 53 萬元、住宿費(fèi) 25.44 

萬元、門票費(fèi) 22.26 萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資 2.12 萬元。

（ 2 ）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金 10.9 萬元，本月一次性收取 3 個月的含增值稅租金 

32.7 萬元。

（ 3 ）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 7.8 萬元。

（ 4 ）購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.6 萬元。

（ 5 ）購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.18 萬元。

（ 6 ）購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2.4 萬元。

已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為 6 %，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 9 %；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差

額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（萬元）

B.（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（萬元）

C.（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（萬元）

D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（萬元） 

【正確答案】：B

第 46 題：不定項(xiàng)選擇題

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)， 2019 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（ 1 ）提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入 720.8 萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi) 53 萬元、住宿費(fèi) 25.44 

萬元、門票費(fèi) 22.26 萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資 2.12 萬元。

（ 2 ）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金 10.9 萬元，本月一次性收取 3 個月的含增值稅租金 

32.7 萬元。

（ 3 ）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 7.8 萬元。

（ 4 ）購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.6 萬元。

（ 5 ）購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.18 萬元。

（ 6 ）購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2.4 萬元。

已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為 6 %，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 9 %；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差

額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（萬元）

B.10.9×9%=0.981（萬元）

C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（萬元）

D.32.7×9%=2.943（萬元） 

【正確答案】：A 【試題解析】：

納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因

此，本月一次性收取的 3 個月租金均應(yīng)在本月申報(bào)繳納增值稅。 

第 47 題：不定項(xiàng)選擇題

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)， 2019 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（ 1 ）提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入 720.8 萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi) 53 萬元、住宿費(fèi) 25.44 

萬元、門票費(fèi) 22.26 萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資 2.12 萬元。

（ 2 ）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金 10.9 萬元，本月一次性收取 3 個月的含增值稅租金 

32.7 萬元。

（ 3 ）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 7.8 萬元。

（ 4 ）購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.6 萬元。

（ 5 ）購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.18 萬元。

（ 6 ）購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2.4 萬元。

已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為 6 %，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 9 %；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差

額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 

A.購進(jìn)會議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬元

B.購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.18萬元

C.購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元

D.購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元 

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

選項(xiàng) C ：購進(jìn)班車專用于集體福利（職工通勤），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 

第 48 題：不定項(xiàng)選擇題

中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授， 2019年 1～ 4月有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入 945000元，該套住房原值 840000元，系陳某 2018年 8 月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用 5000元。

（ 2） 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金 10000元。

（ 3） 3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120000元。

（ 4） 4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值 390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款 30000元。

假設(shè)陳某 2019年其他收入及相關(guān)情況如下：

（ 1）工資、薪金所得 190000元，專項(xiàng)扣除 40000元。

（ 2）勞務(wù)報(bào)酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%；個人將購買不足 2年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率

全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%

的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按 70%計(jì)算。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 陳某 1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.（945000-840000）×20%=21000（元）

B.[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）

C.（945000-840000-5000）×20%=20000（元）

D.[945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元） 

【正確答案】：B 【試題解析】：

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額 =（不含增值稅的收入總額 -財(cái)產(chǎn)原值 -合理費(fèi)用）× 20%。 

第 49 題：不定項(xiàng)選擇題

中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授， 2019年 1～ 4月有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入 945000元，該套住房原值 840000元，系陳某 2018年 8 月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用 5000元。

（ 2） 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金 10000元。

（ 3） 3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120000元。

（ 4） 4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值 390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款 30000元。

假設(shè)陳某 2019年其他收入及相關(guān)情況如下：

（ 1）工資、薪金所得 190000元，專項(xiàng)扣除 40000元。

（ 2）勞務(wù)報(bào)酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%；個人將購買不足 2年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率

全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%

的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按 70%計(jì)算。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 陳某 1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.945000÷（1+5%）×5%=45000（元）

B.945000×5%=47250（元）

C.（945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）

D.（945000-840000）×5%=5250（元） 

【正確答案】：A

第 50 題：不定項(xiàng)選擇題

中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授， 2019年 1～ 4月有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入 945000元，該套住房原值 840000元，系陳某 2018年 8 月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用 5000元。

（ 2） 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金 10000元。

（ 3） 3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120000元。

（ 4） 4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值 390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款 30000元。

假設(shè)陳某 2019年其他收入及相關(guān)情況如下：

（ 1）工資、薪金所得 190000元，專項(xiàng)扣除 40000元。

（ 2）勞務(wù)報(bào)酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%；個人將購買不足 2年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率

全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%

的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按 70%計(jì)算。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（ ）。

A.獲得的保險(xiǎn)賠款30000元

B.獲贈價值390元的手機(jī)

C.區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元

D.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元 

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) B：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人

所得稅；（ 2）選項(xiàng) C：省級人民政府（不包括區(qū)縣級）頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文

化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅；（ 3）選項(xiàng) D：個人轉(zhuǎn)讓境 內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅。 

第 51 題：不定項(xiàng)選擇題

中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授， 2019年 1～ 4月有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入 945000元，該套住房原值 840000元，系陳某 2018年 8 月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用 5000元。

（ 2） 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金 10000元。

（ 3） 3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120000元。

（ 4） 4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值 390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款 30000元。

假設(shè)陳某 2019年其他收入及相關(guān)情況如下：

（ 1）工資、薪金所得 190000元，專項(xiàng)扣除 40000元。

（ 2）勞務(wù)報(bào)酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%；個人將購買不足 2年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率

全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除 20%

的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按 70%計(jì)算。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 陳某 2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）

B.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）

C.[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）

D.（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

（ 1）全年收入額 =190000+8000×（ 1-20%） +5000×（ 1-20%）× 70%=199200（元）；

（ 2）應(yīng)納稅所得額 =199200-60000（費(fèi)用） -40000（專項(xiàng)扣除） =99200（元）；

（ 3）應(yīng)納稅額 =99200× 10%-2520=7400（元）。 

第 52 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注冊成立，在當(dāng)?shù)?P 銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。

2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為 2 萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內(nèi)，李某向 

P 銀行提示付款，P 銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為 1 萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以

支付票款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列事項(xiàng)中，甲公司向李某簽發(fā)支票必須記載的是（ ）。

A.付款銀行名稱P銀行

B.出票日期

C.付款地W市

D.甲公司預(yù)留P銀行簽章 

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付

款人名稱；出票日期；出票人簽章。選項(xiàng) C 付款地為相對記載事項(xiàng)。 

第 53 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注冊成立，在當(dāng)?shù)?P 銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。

2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為 2 萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內(nèi)，李某向 

P 銀行提示付款，P 銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為 1 萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以

支付票款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列日期中，在該支票提示付款期限內(nèi)的是（ ）。

A.2019年1月10日

B.2018年12月12日

C.2018年12月19日

D.2019年2月10日 

【正確答案】：BC

【試題解析】：

支票的提示付款期限自出票日起 10 日，提示付款期限為 12 月 10 日至 12 月 19 日。 

第 54 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注冊成立，在當(dāng)?shù)?P 銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。

2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為 2 萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內(nèi)，李某向 

P 銀行提示付款，P 銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為 1 萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以

支付票款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列事項(xiàng)中，李某向 P 銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的是（ ）。

A.在支票背面注明證件號碼

B.向P銀行交驗(yàn)身份證件

C.在支票背面注明證件名稱

D.在支票背面簽章 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽

章，持票人為個人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證

機(jī)關(guān)。 

第 55 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注冊成立，在當(dāng)?shù)?P 銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。

2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為 2 萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內(nèi)，李某向 

P 銀行提示付款，P 銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為 1 萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以

支付票款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 關(guān)于甲公司存款余額不足以支付票款的下列表述中，正確的是（ ）。

A.李某應(yīng)接受P銀行退票并要求P銀行出具拒絕付款證明

B.李某有權(quán)要求甲公司支付賠償金

C.李某有權(quán)要求P銀行支付現(xiàn)金2萬元

D.P銀行可向李某支付現(xiàn)金1萬元 

【正確答案】：AB

【試題解析】：

單位簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求“出票人”賠償支票金額 2%的賠償金。