發(fā)布時(shí)間：2023-09-13 熱度：242

[新版] 2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題匯總5

第 1 題：?jiǎn)芜x題

甲公司職工李某因心肌炎住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為 12 年，在甲公司工作年限為 3 年。則李某

依法可享受的醫(yī)療期為（ ）。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.9個(gè)月

D.18個(gè)月 

【正確答案】：A 【試題解析】：

實(shí)際工作年限 10 年以上的，在本單位工作年限 5 年以下的醫(yī)療期為 6 個(gè)月 

第 2 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)下列勞動(dòng)爭(zhēng)議所做裁定具有終局

效力的是（ ）。

A.解除勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議

B.確定勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議

C.追索勞動(dòng)報(bào)酬不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議

D.終止合同合同爭(zhēng)議

【正確答案】：C 【試題解析】：

下列勞動(dòng)爭(zhēng)議適用終局裁決：（1）追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，

不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn) 12 個(gè)月金額的爭(zhēng)議；（2）因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí) 間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議。 

第 3 題：?jiǎn)芜x題

甲公司與小王簽訂了勞動(dòng)合同，乙公司認(rèn)為小王是其急需的人才，于是高薪聘請(qǐng)小王到該公司上班，并與

小王簽訂了勞動(dòng)合同，給甲公司造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)于甲公司的經(jīng)濟(jì)

損失，下列表述中，正確的是（ ）。 

A.甲公司自擔(dān)

B.小王與乙公司應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

C.甲公司只能要求小王承擔(dān)責(zé)任

D.小王與乙公司均不承擔(dān)責(zé)任 

【正確答案】：B

第 4 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（ ）。 

A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)

B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)

C.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，在納稅期內(nèi)無(wú)須預(yù)繳稅款 

【正確答案】：C

第 5 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（ ）。 

A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

B.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

C.納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 

【正確答案】：A 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) B：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定其應(yīng)納稅額”；（ 2）選項(xiàng) C：屬于“虛開(kāi)發(fā)票”

的情形；（ 3）選項(xiàng) D：納稅人應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，然后再申請(qǐng)行政復(fù)議，無(wú)須

提供納稅擔(dān)保。 

第 6 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A.按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡

B.按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡

C.按幣種分為人民幣卡和外幣卡

D.按信息載體分為磁條卡和芯片卡

【正確答案】：A 【試題解析】：

本題考核銀行卡的分類。選項(xiàng) A，銀行卡按照是否透支分為信用卡和借記卡，信用卡按是

否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。 

第 7 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是（ ）。

A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起1年

B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年

C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年 

【正確答案】：B 【試題解析】：

本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。選項(xiàng) A，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起 6 個(gè)月；選 項(xiàng) C持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6 個(gè)月；持票人對(duì)前

手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起 3 個(gè)月；選項(xiàng) D，持票人對(duì)票據(jù)的出票人

或承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起 2 年。見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起 2 年。 

第 8 題：?jiǎn)芜x題

甲公司為增值稅一般納稅人 ， 2019 年 9 月進(jìn)口貨物一批 ， 海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 113 萬(wàn)元。已

知增值稅稅率為 13 %，關(guān)稅稅率為 10 %。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.113÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）

B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬(wàn)元）

C.113×13%=14.69（萬(wàn)元）

D.113×（1+10%）×13%=16.159（萬(wàn)元） 

【正確答案】：D

第 9 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（ ）。 

A.以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

B.銷售貨物向購(gòu)買方收取的價(jià)款之外的手續(xù)費(fèi)

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】：B

第 10 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納 消費(fèi)稅稅款的是（ ）。 

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

C.外購(gòu)已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾

D.外購(gòu)已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表 

【正確答案】：B 【試題解析】：

選項(xiàng) C：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首 飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。 

第 11 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（ ）。 

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊(duì)專用船舶 

【正確答案】：B 【試題解析】：

非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的 50 % 計(jì)征船舶噸稅。 

第 12 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是 ( )。 

A.高檔化妝品

B.鞭炮、焰火

C.超豪華小汽車

D.成品油 

【正確答案】：C

第 13 題：?jiǎn)芜x題

下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（ ）。

A.契稅

B.船舶噸稅

C.車船稅

D.車輛購(gòu)置稅

【正確答案】：B 【試題解析】：

海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 

第 14 題：?jiǎn)芜x題

出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收

入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（ ）。 

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營(yíng)所得 

【正確答案】：B 【試題解析】：

出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨

營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。 

第 15 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行本票見(jiàn)票即付

B.超過(guò)提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理

C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金

D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓

【正確答案】：A 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) B：持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出

說(shuō)明，并提供本人身份證件或者單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款；（ 2）選 項(xiàng) C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；（ 3）選項(xiàng) D：現(xiàn)金銀行本票

不得背書轉(zhuǎn)讓，但轉(zhuǎn)賬銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。 

第 16 題：?jiǎn)芜x題

2018年 5月甲公司轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，該辦公樓于 2009年購(gòu)入，購(gòu)買價(jià)為 1250萬(wàn)元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)設(shè)立

的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該辦公樓的重置成本價(jià)為 2000萬(wàn)元，成新度折扣率為七

成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格

是（ ）。

A.2000×70%=1400（萬(wàn)元）

B.（2000-1250）×70%=525（萬(wàn)元）

C.2000×（1-70%）=600（萬(wàn)元）

D.1250×70%=875（萬(wàn)元） 

【正確答案】：A 【試題解析】：

舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn) 評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)（ 2000萬(wàn)元）乘以成新度折扣率（ 70%）后的價(jià)格。 

第 17 題：?jiǎn)芜x題

甲公司依法安排職工吳某于 2018 年 11 月 9 日 （ 周五 ） 延長(zhǎng)工作 2 小時(shí) ， 11 月 10 日 （ 周

六 ） 加班 1 天 ， 事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，吳某日工資 200 元。根據(jù)勞動(dòng)合

同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)支付吳某 11 月最低加班工資的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.200÷8×150％×2＋200×150％×1＝375（元）

B.200÷8×200％×2＋200×200％×1＝500（元）

C.200÷8×200％×2＋200×300％×1＝700（元）

D.200÷8×150％×2＋200×200％×1＝475（元） 

【正確答案】：D

第 18 題：?jiǎn)芜x題

甲公司通過(guò)簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供 10 萬(wàn)元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有 4 年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加 6 

個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿 5 年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉

某培訓(xùn)結(jié)束工作 2 年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述

中，正確的是（ ）。 

A.服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無(wú)效

B.雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金

C.劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金

D.5年服務(wù)期的約定因超過(guò)勞動(dòng)合同剩余期限而無(wú)效 

【正確答案】：C

第 19 題：?jiǎn)芜x題

甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為 6 年，在甲公司工作年限為 2 年。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，趙某

因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（ ）。 

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月 

【正確答案】：A

第 20 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)

分不得低于（ ）。 

A.30學(xué)分

B.90學(xué)分

C.60學(xué)分

D.15學(xué)分

【正確答案】：B 【試題解析】：

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90

學(xué)分。 

第 21 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，對(duì)甲公司實(shí)施的下列會(huì)計(jì)監(jiān)督中，屬于社會(huì)監(jiān)督的是（）。

A.財(cái)政局對(duì)甲公司開(kāi)展年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)

C.甲公司的審計(jì)部門對(duì)本公司會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.稅務(wù)局對(duì)甲公司開(kāi)展企業(yè)所得稅專項(xiàng)稅務(wù)稽查

【正確答案】：B

第 22 題：?jiǎn)芜x題

下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒(méi)收非法財(cái)物 

【正確答案】：C 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) AD：屬于行政責(zé)任；（ 2）選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。 

第 23 題：?jiǎn)芜x題

下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A.罰金

B.罰款

C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

D.賠償損失 

【正確答案】：D 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) AC：屬于刑事責(zé)任；（ 2）選項(xiàng) B：屬于行政責(zé)任。 

第 24 題：多選題

下列社會(huì)保險(xiǎn)中應(yīng)由用人單位和職工共同繳納的有（ ）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.工傷保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

工傷保險(xiǎn)由單位繳納，員工個(gè)人不用負(fù)擔(dān)。 

第 25 題：多選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。

A.出票人不得在支票上記載自己為收款人

B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.支票上未記載付款行名稱的，支票無(wú)效

D.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額

【正確答案】：BCD

第 26 題：多選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，屬于按用途分類的有（）。

A.一般存款賬戶

B.預(yù)算單位零余額賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

【正確答案】：ACD

【試題解析】：

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬 戶。選項(xiàng)B，預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。 

第 27 題：多選題

李某使用現(xiàn)金購(gòu)買了30000元的記名預(yù)付卡，使用現(xiàn)金充值了2000元的不記名預(yù)付卡。根據(jù)支付結(jié)算法律

制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。 

A.李某可以使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡

B.記名預(yù)付卡李某應(yīng)實(shí)名購(gòu)買

C.李某可以現(xiàn)金購(gòu)買30000元的記名預(yù)付卡

D.李某可以現(xiàn)金充值2000元的不記名預(yù)付卡

【正確答案】：BCD

【試題解析】：

（ 1 ）選項(xiàng) A ：購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡；（ 2 ）選項(xiàng) B ：個(gè)人或者單位購(gòu)

買記名預(yù)付卡或者一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡 1 萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提

供有效身份證件；（ 3 ）選項(xiàng) C ：個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡 5 萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行

轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金；（ 4 ）選項(xiàng) D ：預(yù)付卡一次性充值金額

5000 元以上的，不得使用現(xiàn)金。 

第 28 題：多選題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。 

A.轉(zhuǎn)讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務(wù)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

本題考核增值稅征稅范圍—金融服務(wù)。選項(xiàng) A，轉(zhuǎn)讓外匯屬于金融服務(wù)—金融商品轉(zhuǎn)讓服 務(wù)；選項(xiàng) B，融資性售后回租屬于金融服務(wù)—貸款服務(wù)；選項(xiàng) C，貨幣兌換服務(wù)屬于金

融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)；選項(xiàng) D，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)屬于金融服務(wù)—保險(xiǎn)服務(wù)。 

第 29 題：多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。 

A.個(gè)人因其作品以圖書形式出版而取得的所得

B.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

D.學(xué)生假期兼職取得的收入 

【正確答案】：CD

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) A：屬于稿酬所得；（ 2）選項(xiàng) B：屬于工資、薪金所得。 

第 30 題：多選題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。

A.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

B.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)

【正確答案】：BC

【試題解析】：

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤；政府出

讓國(guó)有土地使用權(quán)，不在土地增值稅征稅之列，選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。 

第 31 題：多選題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有（ ）。

A.稽核

B.往來(lái)結(jié)算

C.總賬報(bào)表

D.財(cái)產(chǎn)物資核算 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工

資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管

理等。 

第 32 題：多選題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的有（ ）。 

A.初級(jí)會(huì)計(jì)師

B.中級(jí)會(huì)計(jì)師

C.高級(jí)會(huì)計(jì)師

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

【正確答案】：ABC

【試題解析】：

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格分為初級(jí)資格、中級(jí)資格和高級(jí)資格三個(gè)級(jí)別。 

第 33 題：多選題

下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的有（）。 

A.記過(guò)

B.賠禮道歉

C.拘役

D.罰金 

【正確答案】：CD

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) A：屬于行政責(zé)任；（ 2）選項(xiàng) B：屬于民事責(zé)任。 

第 34 題：判斷題 單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（） 

【正確答案】：錯(cuò)

第 35 題：判斷題 建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 36 題：判斷題

居住在 M市的李某將位于 Y市的一處自有住房對(duì)外出租，李某應(yīng)向 M市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納該處住房的房

產(chǎn)稅。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

房產(chǎn)稅應(yīng)在房產(chǎn)所在地（ Y市）繳納。 

第 37 題：判斷題

在中國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)可以不使用中文作為會(huì)計(jì)記錄的文字。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的 會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 

第 38 題：判斷題

代理記賬公司可經(jīng)委托人授權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 39 題：判斷題

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得更改。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始

憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。 

第 40 題：判斷題

法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的表現(xiàn)。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 41 題：判斷題

行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。 

第 42 題：判斷題

集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 43 題：判斷題

根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò)

第 44 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)， 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）甲公司向農(nóng)民收購(gòu)煙葉支付不含稅價(jià)款 80000元，價(jià)外補(bǔ)貼 8000元。

（ 2）委托乙公司將收購(gòu)的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi) 31200元，乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含

稅價(jià)格是 200000元，甲公司收回后作為庫(kù)存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為 13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，煙葉稅稅率為 20%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司向農(nóng)民收購(gòu)煙葉應(yīng)交煙葉稅的下列表述中，正確的是（ ）。

A.甲公司是納稅人，應(yīng)交煙葉稅=（80000+8000）×20%=17600（元）

B.甲公司是納稅人，應(yīng)交煙葉稅=80000×20%=16000（元）

C.銷售煙葉的農(nóng)民是納稅人，應(yīng)交煙葉稅=（80000+8000）×20%=17600（元）

D.銷售煙葉的農(nóng)民是納稅人，應(yīng)交煙葉稅=80000×20%=16000（元） 

【正確答案】：A 【試題解析】：

煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi) 收購(gòu) 煙葉的單位（甲公司），應(yīng)繳納煙葉稅 =（煙葉收購(gòu)

價(jià)款 +價(jià)外補(bǔ)貼）× 20%。 

第 45 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)， 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）甲公司向農(nóng)民收購(gòu)煙葉支付不含稅價(jià)款 80000元，價(jià)外補(bǔ)貼 8000元。

（ 2）委托乙公司將收購(gòu)的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi) 31200元，乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含

稅價(jià)格是 200000元，甲公司收回后作為庫(kù)存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為 13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，煙葉稅稅率為 20%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司委托乙公司加工煙絲應(yīng)交增值稅的下列表述中，正確的是（ ）。

A.甲公司是納稅人，應(yīng)交增值稅=31200×13%=4056（元）

B.甲公司是納稅人，應(yīng)交增值稅=200000×13%=26000（元）

C.乙公司是納稅人，應(yīng)交增值稅=31200×13%=4056（元）

D.乙公司是納稅人，應(yīng)交增值稅=200000×13%=26000（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

乙公司向甲公司銷售加工勞務(wù)，乙公司是增值稅的納稅人，應(yīng)繳納增值稅 =不含增值稅的

加工費(fèi)×增值稅稅率。 

第 46 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)， 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）甲公司向農(nóng)民收購(gòu)煙葉支付不含稅價(jià)款 80000元，價(jià)外補(bǔ)貼 8000元。

（ 2）委托乙公司將收購(gòu)的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi) 31200元，乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含

稅價(jià)格是 200000元，甲公司收回后作為庫(kù)存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為 13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，煙葉稅稅率為 20%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 有關(guān)甲公司委托乙公司加工煙絲應(yīng)交消費(fèi)稅的下列表述中，正確的是（ ）。 

A.由甲公司收回?zé)熃z后自行繳納消費(fèi)稅

B.在乙公司向甲公司交付煙絲時(shí)代收代繳消費(fèi)稅

C.甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，委托加工時(shí)所納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予全部在當(dāng)期銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)

稅稅額中扣除

D.甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，委托加工時(shí)所納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在當(dāng)期銷售 卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除 

【正確答案】：BD

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) AB：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨 時(shí)代收代繳消費(fèi)稅；（ 2）選項(xiàng) CD：以委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙， 在計(jì)算當(dāng)期銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予按當(dāng)期 生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 計(jì)算扣除委托加工

收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。 

第 47 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)， 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）甲公司向農(nóng)民收購(gòu)煙葉支付不含稅價(jià)款 80000元，價(jià)外補(bǔ)貼 8000元。

（ 2）委托乙公司將收購(gòu)的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi) 31200元，乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含

稅價(jià)格是 200000元，甲公司收回后作為庫(kù)存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為 13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，煙葉稅稅率為 20%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司委托乙公司加工煙絲應(yīng)交消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.80000×30%

B.（80000+8000）×30%

C.（80000+8000+31200）×30%

D.200000×30% 

【正確答案】：D 【試題解析】：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品 銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅（受托方為個(gè)人的除外）。在本題中，“乙公司

同類同數(shù)量的煙絲不含稅價(jià)格是 200000元”，直接以乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含稅價(jià) 格計(jì)稅即可。 

第 48 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格 580 萬(wàn)元，繳納關(guān)稅 34.8 萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.12 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額 16 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.56 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.32 萬(wàn)元。

（3）向多家客戶銷售自產(chǎn) W 型小汽車，甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合 計(jì) 5 085 萬(wàn)元，因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4 746 萬(wàn)元。

（4）將 100 輛自產(chǎn) Z 型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將 2 輛自產(chǎn) Z 型小汽車無(wú)償贈(zèng)送給

關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 5 輛自產(chǎn) Z 型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將 1 輛自產(chǎn) Z 型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為 13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.（580＋34.8）×13%＝79.92萬(wàn)元

B.580×13%＝75.4萬(wàn)元

C.（580＋34.8）÷（1＋13%）×13%＝70.73萬(wàn)元

D.580÷（1＋13%）×13%＝66.73萬(wàn)元 

【正確答案】：A 【試題解析】：

進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）×增值稅稅率，本題中海關(guān)核定的關(guān)稅 完稅價(jià)格為 580 萬(wàn)元，關(guān)稅為 34.8 萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為 13%，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納

的增值稅＝（580＋34.8）×13%＝79.92 萬(wàn)元。 

第 49 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格 580 萬(wàn)元，繳納關(guān)稅 34.8 萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.12 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額 16 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.56 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.32 萬(wàn)元。

（3）向多家客戶銷售自產(chǎn) W 型小汽車，甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合 計(jì) 5 085 萬(wàn)元，因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4 746 萬(wàn)元。

（4）將 100 輛自產(chǎn) Z 型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將 2 輛自產(chǎn) Z 型小汽車無(wú)償贈(zèng)送給

關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 5 輛自產(chǎn) Z 型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將 1 輛自產(chǎn) Z 型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為 13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

A.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額0.56萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額1.12萬(wàn)元

D.購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具的進(jìn)項(xiàng)稅額0.32萬(wàn) 

【正確答案】：ABC

【試題解析】：

購(gòu)進(jìn)職工食堂用的餐具，屬于給職工的福利，其對(duì)應(yīng)的增值稅不能抵扣，故選項(xiàng) D 錯(cuò) 誤。 

第 50 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格 580 萬(wàn)元，繳納關(guān)稅 34.8 萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.12 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額 16 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.56 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.32 萬(wàn)元。

（3）向多家客戶銷售自產(chǎn) W 型小汽車，甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合

計(jì) 5 085 萬(wàn)元，因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4 746 萬(wàn)元。

（4）將 100 輛自產(chǎn) Z 型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將 2 輛自產(chǎn) Z 型小汽車無(wú)償贈(zèng)送給

關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 5 輛自產(chǎn) Z 型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將 1 輛自產(chǎn) Z 型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為 13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售 W 型小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 

A.4746÷（1＋13%）×13%＝546萬(wàn)元

B.5085×13%＝661.05萬(wàn)元

C.5085÷（1＋13%）×13%＝585萬(wàn)元

D.4746×13%＝616.98萬(wàn)元 

【正確答案】：B 【試題解析】：

增值稅在實(shí)際開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，后面收回款項(xiàng)與納稅義務(wù)無(wú) 關(guān)，故應(yīng)繳納的增值稅金額＝5 085×13%＝661.05 萬(wàn)元。 

第 51 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格 580 萬(wàn)元，繳納關(guān)稅 34.8 萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.12 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額 16 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.56 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，

取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.32 萬(wàn)元。

（3）向多家客戶銷售自產(chǎn) W 型小汽車，甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合 計(jì) 5 085 萬(wàn)元，因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4 746 萬(wàn)元。

（4）將 100 輛自產(chǎn) Z 型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將 2 輛自產(chǎn) Z 型小汽車無(wú)償贈(zèng)送給

關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 5 輛自產(chǎn) Z 型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將 1 輛自產(chǎn) Z 型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為 13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司當(dāng)月自產(chǎn) Z 型小汽車的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。

A.將100輛作為投資提供給乙汽車租賃公司

B.將5輛獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工

C.將2輛無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司

D.將1輛移送給職工食堂使用 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

將自產(chǎn)的貨物用于集體福利與個(gè)人消費(fèi)、對(duì)外投資、無(wú)償捐贈(zèng)，應(yīng)作視同銷售，故選項(xiàng)

ABCD都正確

第 52 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2019 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1 ）國(guó)債利息收入 40 萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息 25.2 萬(wàn)元。

（ 2 ）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款 6 萬(wàn)元。

（ 3 ）實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 194 萬(wàn)元。

（ 4 ）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20萬(wàn)元、稅 額 2.6 萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。

（ 5 ）全年利潤(rùn)總額 1522 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 280 萬(wàn)元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為 25 %；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

用的 75 %加計(jì)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 計(jì)算甲公司 2019 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)納稅調(diào)增的是（ ）。

A.直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

C.向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬(wàn)元

D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元 

【正確答案】：AC

【試題解析】：

（ 1 ）選項(xiàng) AC ：屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅調(diào)增；（ 2 ）選項(xiàng) BD ：屬于免稅

收入，應(yīng)納稅調(diào)減。 

第 53 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2019 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1 ）國(guó)債利息收入 40 萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息 25.2 萬(wàn)元。

（ 2 ）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款 6 萬(wàn)元。

（ 3 ）實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 194 萬(wàn)元。

（ 4 ）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20萬(wàn)元、稅 額 2.6 萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。

（ 5 ）全年利潤(rùn)總額 1522 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 280 萬(wàn)元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為 25 %；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

用的 75 %加計(jì)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關(guān)于甲公司 2019 年度新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（ ）。

A.納稅調(diào)減194萬(wàn)元

B.納稅調(diào)減145.5萬(wàn)元

C.納稅調(diào)增145.5萬(wàn)元

D.納稅調(diào)增194萬(wàn)元 

【正確答案】：B 【試題解析】：

未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，允許按照實(shí)際發(fā)生額的75 %

（ 194 × 75 %= 145.5 萬(wàn)元）在稅前加計(jì)扣除（納稅調(diào)減）。 

第 54 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2019 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1 ）國(guó)債利息收入 40 萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息 25.2 萬(wàn)元。

（ 2 ）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款 6 萬(wàn)元。

（ 3 ）實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 194 萬(wàn)元。

（ 4 ）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20萬(wàn)元、稅 額 2.6 萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。

（ 5 ）全年利潤(rùn)總額 1522 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 280 萬(wàn)元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為 25 %；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

用的 75 %加計(jì)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關(guān)于甲公司 2019 年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（ ）。

A.納稅調(diào)增22.6萬(wàn)元

B.納稅調(diào)減22.6萬(wàn)元

C.納稅調(diào)增20萬(wàn)元

D.納稅調(diào)減20萬(wàn)元 

【正確答案】：A 【試題解析】：

（ 1 ）甲公司接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額 2.6 萬(wàn)元準(zhǔn)予抵扣，應(yīng)確認(rèn)

的接受捐贈(zèng)收入= 20 + 2.6 = 22.6 （萬(wàn)元）；（ 2 ）接受捐贈(zèng)收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，

而甲公司將其直接計(jì)入資本公積，未計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)納稅調(diào)增 22.6 萬(wàn)元。 

第 55 題：不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2019 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1 ）國(guó)債利息收入 40 萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息 25.2 萬(wàn)元。

（ 2 ）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款 6 萬(wàn)元。

（ 3 ）實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 194 萬(wàn)元。

（ 4 ）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20萬(wàn)元、稅 額 2.6 萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。

（ 5 ）全年利潤(rùn)總額 1522 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 280 萬(wàn)元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為 25 %；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

用的 75 %加計(jì)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關(guān)于甲公司 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳稅額的計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 

A.應(yīng)補(bǔ)稅額=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=57.475（萬(wàn)元）

B.應(yīng)補(bǔ)稅額=（1522-40-25.2+10+6-194×75%+20）×25%-280=56.825（萬(wàn)元）

C.應(yīng)補(bǔ)稅額=（1522-40-25.2+10+6-194+20）×25%-280=44.7（萬(wàn)元）

D.應(yīng)補(bǔ)稅額=[1522+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=73.775（萬(wàn)元） 

【正確答案】：A 【試題解析】：

應(yīng)補(bǔ)稅額= [1522 （會(huì)計(jì)利潤(rùn)）- 40 （國(guó)債利息收入調(diào)減額）- 25.2 （股息收入調(diào)減額）+ 

10 （直接捐贈(zèng)調(diào)增額）+ 6 （行政罰款調(diào)增額）- 194 × 75 %（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)減額）

+ 22.6 （接受捐贈(zèng)收入調(diào)增額） ] × 25 %- 280 （已預(yù)繳的稅款）= 57.475 （萬(wàn)元）。