發(fā)布時間：2025-08-26 熱度：39

在當今科技迅猛發(fā)展的時代，人工智能（AI）已成為推動各行業(yè)變革與進步的關鍵力量。稅務師行業(yè)作為涉稅專業(yè)服務的重要領域，正面臨著人工智能帶來的深刻影響與變革。

為適應這一趨勢，中國注冊稅務師協會發(fā)布《關于推進稅務師行業(yè)人工智能應用發(fā)展的指導意見》（以下簡稱《指導意見》），旨在引領稅務師行業(yè)科學、合理地應用人工智能技術，實現行業(yè)的高質量發(fā)展。

行業(yè)服務模式或將發(fā)生變革

人工智能技術展現出強大的賦能效應，重構著生產要素的配置方式，推動企業(yè)經營模式與組織形態(tài)發(fā)生深刻變革。《指導意見》的出臺，就是要探索切實可行的應用場景，開發(fā)優(yōu)質服務產品，打造稅務師行業(yè)數智化轉型的科技平臺，提升行業(yè)的整體數智化、專業(yè)化、現代化水平，增強行業(yè)核心競爭力，以更好地適應時代發(fā)展需求，服務于稅收征管和市場主體。

三策（重慶）稅務師事務所有限公司創(chuàng)始合伙人、稅務師王萍在接受《中國會計報》記者采訪時表示，當前人工智能技術發(fā)展迅猛、加速迭代，既具有尖端科技屬性，更具備賦能千行百業(yè)的巨大潛能，亟需拓展應用場景以推動更高水平的應用。

“《指導意見》的出臺，基于深刻的時代背景和行業(yè)發(fā)展需求，體現行業(yè)協會對技術變革的前瞻把握和行業(yè)轉型的戰(zhàn)略引導，是響應國家‘人工智能+’行動、順應全球智能化趨勢和數字化轉型的重要舉措。”王萍說，政策結合稅務師行業(yè)AI應用現狀和實踐，凝聚16個典型場景，其意義在于通過政策引導推進行業(yè)數智化轉型；提升稅務風險防控能力，做到企業(yè)合規(guī)經營；破解中小事務所技術瓶頸，實現普惠發(fā)展；探索AI倫理與安全治理；構建人機協同、高效安全的新行業(yè)生態(tài)。

重慶云票人工智能科技有限公司人工智能訓練師程元元告訴記者，AI作為戰(zhàn)略性通用技術，正深刻變革企業(yè)經營模式和組織形態(tài)，稅務部門全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，AI技術正加速融入企業(yè)財稅管理實務。《指導意見》提出的16個典型智能化場景，覆蓋基礎操作、專業(yè)計算、決策支撐、知識服務等領域，為重復性、專業(yè)性工作提供AI提效路徑，要求稅務師轉變現有工作方式。

“我們重點關注政策如何通過‘技術普惠+場景深耕’雙輪驅動破解轉型痛點。”程元元說，既引導頭部機構開放AI工具，降低中小所技術門檻，避免“數字鴻溝”加劇分化，又明確16個高價值應用場景（如智能審計、跨境稅務合規(guī)），推動技術從“炫技式創(chuàng)新”轉向解決實際業(yè)務痛點，實現行業(yè)整體效能躍升與稅收安全可控的平衡。

王萍認為，《指導意見》的出臺將對稅務師行業(yè)產生深遠影響。第一，行業(yè)服務模式將發(fā)生根本性變革，人工智能的廣泛應用將大幅提升基礎性工作的自動化水平，如納稅申報、發(fā)票審核等重復性工作將由AI系統(tǒng)高效完成，使稅務師能夠將更多精力投入到高附加值的戰(zhàn)略咨詢、稅收合規(guī)計劃等服務中。第二，行業(yè)競爭格局將重塑，技術能力成為新的競爭維度，頭部機構憑借資源優(yōu)勢可能率先實現智能化轉型，而中小所需依托行業(yè)協會提供的普惠性技術平臺避免掉隊，行業(yè)或將出現“技術分層”現象。第三，從業(yè)人員能力要求將顯著提升，單純的稅務專業(yè)知識已不夠用，掌握AI工具應用能力、數據分析技能的復合型人才將成為行業(yè)新需求。“此外，行業(yè)風險管控能力將增強，AI的實時監(jiān)測和預警功能有助于提前識別稅務風險，提高服務質量和合規(guī)水平。”王萍說。

對此程元元深有同感：“總體來看，這一政策將推動稅務師行業(yè)人機結合、人技結合的轉變，加速行業(yè)洗牌，最終實現服務能級和核心競爭力的整體躍升。”

程元元說，但政策實施過程中也面臨著挑戰(zhàn)。數據安全與隱私問題凸顯，如人工智能系統(tǒng)存在安全漏洞，可能導致客戶數據泄露，造成損失。并且，因人工智能依賴歷史數據訓練，可能滯后于政策調整或忽視地方特殊性，給出錯誤政策匹配結果。當出現稅務問題或決策失誤時，難以界定是人工智能系統(tǒng)還是稅務師的責任。這也倒逼行業(yè)加快轉型升級，傳統(tǒng)基礎業(yè)務易被人工智能取代，促使稅務師深耕跨境稅務、并購重組等需深度專業(yè)判斷的領域，提供難以被替代的解決方案。

行業(yè)迎來機遇與挑戰(zhàn)

為貫徹落實該政策，稅務師行業(yè)及事務所可從多方面發(fā)力。在王萍看來，在行業(yè)層面，中稅協及地方稅協應搭建人工智能技術交流合作平臺，整合科技企業(yè)、科研機構資源，開發(fā)適配行業(yè)的基礎應用工具，降低中小事務所技術應用門檻。同時，組織專項培訓，培養(yǎng)既懂稅務又通AI的復合型人才，推動行業(yè)形成“AI+專業(yè)”的服務共識。

“在事務所層面，頭部機構可發(fā)揮技術優(yōu)勢，探索土地增值稅清算、跨境稅務等場景的AI應用模型，形成可復制的經驗向行業(yè)推廣。”王萍說，中小事務所可借助共享平臺引入成熟工具，優(yōu)先在發(fā)票處理、申報復核等基礎環(huán)節(jié)實現智能化。需建立“人工復核+動態(tài)校準”機制，定期審查AI模型的政策適配性，防范數據安全風險與責任界定爭議。

此外，事務所應重構業(yè)務體系，將 AI賦能的高效服務與高端咨詢結合，開發(fā)稅務風險預警、戰(zhàn)略稅務規(guī)劃等增值服務。王萍認為，稅務師需主動提升 AI工具運用能力，在人機協同中聚焦專業(yè)判斷與復雜問題解決，真正實現政策落地見效。

在人工智能時代，稅務師的知識與技能結構需要進行全面重塑。除了扎實掌握傳統(tǒng)的稅務專業(yè)知識，如稅收法規(guī)、稅務籌劃、稅務會計等，還必須融入人工智能相關基礎知識。

在王萍看來，該政策對稅務師從業(yè)人員的影響主要體現在職業(yè)定位、能力要求和職業(yè)發(fā)展三個方面。第一，從業(yè)人員的職業(yè)角色將發(fā)生顯著轉變，基礎性、重復性的稅務處理工作將逐步被AI系統(tǒng)取代，稅務師需要向“稅務顧問+AI管理者”的復合角色轉型，更側重于策略性咨詢、復雜案例研判和客戶關系管理等高價值工作。

第二，能力結構面臨全面升級，除傳統(tǒng)稅務專業(yè)知識外，從業(yè)人員需掌握AI工具應用能力（如智能稅務系統(tǒng)的操作）、數據分析技能（利用可視化工具解讀稅務數據）、人機協作能力（指導AI完成專業(yè)判斷）、跨領域整合（業(yè)務—稅務—法務）及復雜溝通（稅企談判等）能力。

第三，職業(yè)發(fā)展路徑將呈現雙軌化趨勢。王萍認為，技術型人才可向“稅務科技專家”方向發(fā)展，負責AI系統(tǒng)的開發(fā)與優(yōu)化；專業(yè)型人才則需深耕細分領域（如跨境稅務、并購重組），成為“AI+專業(yè)”的復合型人才。值得注意的是，政策實施初期可能帶來一定的轉型壓力，部分適應能力較弱的從業(yè)人員面臨職業(yè)危機，但長期看將提升行業(yè)整體專業(yè)水準，創(chuàng)造更多高附加值崗位。從業(yè)人員需主動擁抱變革，通過持續(xù)學習和技術實踐，在AI時代重塑職業(yè)競爭力。